Hauts revenus · Publié le 11 novembre 2026
Défiscaliser au-delà du plafond de 10 000 € : les solutions qui restent
Le plafond de 10 000 € ne vise que certaines réductions et certains crédits d’impôt. Restent en dehors : le Malraux, la déduction des travaux en monument historique, le déficit foncier, l’amortissement en LMNP ou en loi Jeanbrun, et les dons. Le Girardin industriel bénéficie d’un plafond majoré de 18 000 €, où sa réduction ne compte que pour une partie de son montant. Pour un foyer qui paie 80 000 € d’impôt, ce sont ces solutions qui font la différence.
Que couvre le plafond de 10 000 € ?
Il limite le total des réductions et crédits d’impôt d’un foyer : emploi à domicile, garde d’enfants, souscriptions de FIP ou FCPI, Denormandie, Loc’Avantages… Il s’apprécie chaque année, par foyer fiscal. Ce qui dépasse 10 000 € est perdu, sans report possible. Le plafond est porté à 18 000 € pour les investissements outre-mer et les Sofica.
Quelles solutions restent hors plafond ?
| Solution | Plafond des niches | Ce qu’elle procure |
|---|---|---|
| Malraux | Hors plafond | Réduction de 22 % ou 30 % des travaux, jusqu’à 120 000 € sur 4 ans |
| Monument historique | Hors plafond | Travaux déduits du revenu global, sans limite |
| Déficit foncier | Hors plafond | 10 700 € par an sur le revenu global (21 400 € pour une rénovation énergétique) |
| LMNP, loi Jeanbrun | Hors plafond | Amortissement qui rend les loyers peu ou pas imposés |
| Dons aux associations | Hors plafond | Réduction de 66 % ou 75 %, dans leurs propres limites |
| Girardin industriel | Plafond de 18 000 € | Réduction comptée pour 44 % ou 34 % de son montant |
Pourquoi le Girardin va-t-il au-delà de 18 000 € ?
Dans le plafond majoré, la réduction Girardin industriel ne compte que pour 44 % ou 34 % de son montant, selon le montage. Si vous n’utilisez aucune autre niche, la réduction peut donc atteindre de l’ordre de 40 000 à 53 000 € par an. La somme versée n’est pas récupérée : c’est la contrepartie d’une réduction supérieure à l’apport. Le choix du monteur est décisif, car l’avantage peut être repris si le matériel n’est pas exploité pendant cinq ans.
Quelle solution selon votre profil ?
- Tranche à 41 ou 45 %, gros impôt : le monument historique, dont l’économie suit votre tranche (voir le guide complet).
- Tranche à 30 % ou besoin de visibilité : le Malraux, au taux fixe de 22 ou 30 % (voir comment connaître le taux).
- Revenus fonciers déjà élevés : le déficit foncier.
- Objectif de revenus complémentaires : le LMNP ou la loi Jeanbrun.
- Opération ponctuelle, sans bien à gérer : le Girardin industriel.
Plusieurs solutions se combinent souvent sur deux ou trois ans. Pour chiffrer votre cas : combien économiser avec 80 000 € d’impôt.
Les pièges à éviter
Cumuler plusieurs solutions la même année peut faire baisser votre impôt sous le niveau utile : une partie de l’avantage est alors reportée, voire perdue. Au-delà de 250 000 € de revenu pour une personne seule ou 500 000 € pour un couple, la contribution différentielle impose un taux minimal de 20 %. Chaque solution a ses engagements (9 ans en Malraux, 15 ans en monument historique, 3 ans de location en déficit foncier, 5 ans d’exploitation en Girardin) et ses risques : perte en capital, revente lente, reprise de l’avantage. Aucune économie n’est garantie.
Questions fréquentes
Quelles défiscalisations échappent au plafond de 10 000 € ?
Le Malraux, la déduction des charges d’un monument historique, le déficit foncier, l’amortissement LMNP ou Jeanbrun et les dons aux associations.
Le Girardin entre-t-il dans le plafond des niches ?
Oui, dans le plafond majoré de 18 000 €, mais sa réduction n’y compte que pour 44 % ou 34 % de son montant, ce qui permet une réduction nettement supérieure à 18 000 €.
Que se passe-t-il au-delà du plafond de 10 000 € ?
La part des réductions et crédits d’impôt qui dépasse le plafond est perdue : elle ne se reporte pas.
Quelle défiscalisation pour un impôt de 80 000 € ?
Le plus souvent le monument historique ou le Malraux, hors plafond, éventuellement complétés par un Girardin. Le choix dépend de votre tranche et de votre horizon.
Publié le 11 novembre 2026. Sources : Article 200-0 A du CGI (plafonnement global) ; BOFiP, BOI-IR-LIQ-20-20-10-10 (champ du plafonnement global) ; Article 199 tervicies du CGI (Malraux) ; Article 156 du CGI (déficits et charges des monuments historiques) ; Service-Public, « Déficit foncier » ; Service-Public, « Contributions sur les hauts revenus ». Informations générales, ne constituant pas un conseil personnalisé.
